Como calcular lucro real? Confira o passo a passo e dicas

Lucro Real: confira se a sua empresa é optante e como prosseguir

A legislação brasileira exige bastante comprometimento das empresas que atuam no país. Existem diversas regras que precisam ser seguidas para que as organizações possam estar em conformidade com a lei. Uma dessas especificações é a coleta do Imposto de Renda. Para entender melhor esse fundamento tão importante — e evitar problemas com o fisco — é preciso, antes de tudo, aprender sobre o Lucro Real e saber como calculá-lo da maneira correta.

Pensando nisso, separamos um conteúdo para você tirar as principais dúvidas acerca do tema. Continue a leitura e confira quais as empresas que se encaixam nessa modalidade, as alíquotas, como calcular e identificar se o lucro presumido é melhor que o lucro real!

O que é lucro real?

O Lucro Real é um método de cálculo e pagamento de tributos utilizado para apurar o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).

De maneira geral, o cálculo para chegar nesse resultado é realizado levando em consideração o faturamento total e diminuindo as despesas da organização durante determinado período de tempo.

Aprenda como declarar o Imposto de Renda MEI.

Esse regime é conhecido por possuir regulamentações mais rigorosas se compararmos a outros modelos do mercado financeiro, como o Simples Nacional que tem o objetivo de facilitar a tributação para as empresas.

O modelo possui alíquotas mais elevadas, no entanto, permite o desconto das despesas e é calculado com base no lucro efetivo. Por isso, apesar de não ser o mais descomplicado, exige uma maior atenção na hora de fazer as contas e necessita de um conhecimento aprofundado, pode representar uma vantagem para algumas organizações.
 

Quais empresas se enquadram no lucro real?

O lucro real pode ser usado por todas as empresas, no entanto, para algumas é obrigatório, são elas:

• organizações com faturamento acima de R$ 78 milhões no ano anterior;
• instituições que atuam como: caixas econômicas, instituições financeiras que englobam bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de desenvolvimento, sociedades de crédito, financiamento e investimento, corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, sociedades de crédito imobiliário, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, seguradoras privadas, empresas de capitalização e entidades de previdência privada;
• empresas que tiveram ganhos de capital vindos do exterior;
• organizações que usam de incentivos fiscais relacionados à isenção ou redução de impostos.

Vale ressaltar que todos os anos é possível que a instituição opte pelo lucro real, presumido ou simples nacional e, como há essa alteração, é possível optar por outro modelo sem nenhum tipo de prejuízo. Portanto, no início de cada ano a empresa deve analisar sua situação financeira e identificar em qual se encaixa melhor.

Quais são as vantagens e desvantagens do lucro real?

Conforme ressaltamos, o Lucro Real pode apresentar-se como uma opção atraente para determinadas empresas, enquanto para outras não é tão vantajoso. Existem vantagens e desvantagens desse modelo, na hora de escolher qual é o melhor modelo tributário para a sua organização, é importante levar todos esses pontos em consideração.

Vantagens do lucro real

A principal vantagem do lucro Rral é a possibilidade de não pagar impostos quando a empresa encerra o ano com prejuízo. Além disso, esse modelo faz o aproveitamento dos descontos pela compensação do Programa de Integração Social e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social. Outro ponto positivo é a possibilidade de realizar a apuração mensal, trimestral ou anual.

Desvantagem do lucro real

Quanto as desvantagens do Lucro Real, a principal delas é a burocracia e cálculos mais complexos, sendo assim, demandam de um esforço adicional da equipe responsável por essa tributação. Além disso, há uma grande quantidade de obrigações a mais que devem ser cumpridas e, com isso, as chances de erros nos cálculos são maiores.

Uma desvantagem adicional é que as alíquotas de PIS e COFINS costumam ser mais altas no regime de Lucro Real em comparação ao Presumido.

Você também pode se interessar: Como criar uma planilha de finanças?
 

Quais são as alíquotas do lucro real?

Como já ressaltamos anteriormente, as alíquotas do lucro real são mais altas se comparadas a outros tributos, portanto, é importante conhecê-las e entender o funcionamento de cada uma.

Alíquotas PIS

Uma das principais mudanças é que o PIS passa a ser de 1,65% sobre o Lucro Real e não mais 0,65%. Essa porcentagem deve ser usada por empresas que faturam mais R$20 mil mensais. Dessa forma:

        R$ 20.000,00 / 1,65% = R$ 3.300,00

Alíquotas COFINS

Já o COFINS chega a 7,6% do Lucro Real de uma empresa, sendo assim:

        R$ 20.000,00 / 7,6% = R$ 15.200,00

Nesse sentido, é importante destacar que as alíquotas de PIS e COFINS no regime de Lucro Real têm um impacto significativo. Portanto, é essencial exercer cautela ao escolher esse modelo de tributação, a fim de evitar possíveis prejuízos à empresa. No entanto, eles não são acumulativos, como é o Presumido.
 

Como calcular lucro real?

Pode parecer uma conta bastante complexo, no entanto, utilizando fórmulas é possível chegar a um resultado referente ao lucro real. De maneira geral basta calcular:

        Receita – Despesas = Lucro Real

Dessa forma, se o total de receita durante o mês foi de R$ 25.000,00 e as despesas de R$ 8.000,00 o Lucro Real é de R$ 17.000,00.
 

Lucro real e lucro presumido, qual é o melhor?

O lucro real e o presumido possuem suas particularidades, contudo, a decisão sobre qual é o mais adequado deve ser tomada pelo setor financeiro da empresa. O primeiro apresenta todas as vantagens e desvantagens que já apresentamos, já o segundo, garante alíquotas menores, um cálculo mais simplificado em relação aos impostos e uma quantidade de tributação mais baixa.

No entanto, as principais desvantagens desse modelo são o maior monitoramento da Receita Federal, PIS e COFINS acumulativos, maior imposto para lucros menores e não ter a possibilidade de isenção fiscal.

Conforme pode ser observado, o Lucro Real apresenta vantagens para algumas empresas e é de cumprimento obrigatório para outras. Portanto, é preciso conhecer o assunto e entender como fazer o cálculo certo para não acabar sendo prejudicado. Ainda está em dúvida sobre o assunto? Saiba o que é um planejamento tributário e como fazer!